税种税率汇编
一、增值税
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。
增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 增值税税率表
纳税人和纳税项目
税率
备注
一般纳税人
一般项目
17%
普通税率
低税率项目，含以下项目
13%
低税率
（一）粮食、食用植物油
13%
（二）暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
13%
（三）图书、报纸、杂志
13%
（四）饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜
13%
（五）农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品
13%
（六）国务院规定的其他货物
13%
小规模纳税人
商业企业
4%
征收率
商业企业以外的其他企业
6%
特例：自来水公司
6%
允许抵扣
各类纳税人
免税项目，含以下项目
0%
免税
（一）农业生产者销售的自产农业产品
0%
（二）避孕药品和用具
0%
（三）古旧图书
0%
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
0%
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
0%
（六）对符合国家产业政策的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备
0%
（七）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
0%
（八）销售个人自己使用过的物品
0%
二、营业税
营业税税目税率表
税 目
征收范围
税 率
交通运输业
陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运、打捞
3﹪
建筑业
建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业
3﹪
金融保险业
除农村信用社的金融贷款、融资租赁、金融经纪业、其他金融业务；保险
5﹪
农村信用社的金融贷款、融资租赁、金融经纪业、其他金融业务
3﹪
邮电通信业
传递函件或包件、邮汇、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务；电报、电话、电话机安装、电信物品销售
3﹪
文化体育业
文化业的表演、播映；其他文化业、经营游览场所的业务；体育业
3﹪
娱乐业
台球、保龄球
5﹪
歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、高尔夫球、游艺、网吧、射击、狩猎、跑马、玩游戏机
20﹪
服务业
代理业；旅店业；饮食业；旅游业；仓储业；租赁业；广告业及沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等
5﹪
转让无形资产
转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉
5﹪
销售不动产
销售建筑物、构筑物及其他土地附着物
5﹪
三、企业所得税
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
税率： 原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
招商部
二O一O年三月八日
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